事业单位内部控制论文:内部控制评价报告范文

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事业单位内部控制论文

事业单位内部控制论文 1内部控制现状从日常运转情况来看，无论单位领导还是员工对财务不够重视，总认为事业单位由政府供养，只要单位能保证工资即可，对内部控制意识相对淡薄，管理松散；
事业收入不足额入账，由“小集团”自由支配，造成坐收坐支；
各项支出由 “一支笔”决定，特别是重大支出没有按财务部门“三重一大”要求由领导集体决策执行；
挤占、挪用项目资金严重；
出租房屋、出借设备手续不完善，合同内容不清晰，款项长期拖欠，不能及时足额回收入账，造成国有资产流失。为防止错误和舞弊及经济犯罪行为的发生，避免国有资产严重流失，提高管理的效果及效率，进行内部控制调查，帮助单位建立健全事业单位内部控制制度成为客观必然。

2事业单位内部控制中的问题第一，内部意识相对薄弱，特别是“一把手”的内控意识淡薄。许多单位的 “一把手”缺乏对内部控制知识的基本了解，对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义的认识不够，抱着无所谓的态度。第二，财务管理制度不健全。有的单位没有单独制定内部的财务管理制度，管理随意性较大。有的单位缺乏明确的岗位责任制度，财务人员对于其所处岗位的职责内容不详，职权不明确，责任不清楚，程序不规范，造成会计工作秩序混乱和财务管理失控。第三，资产管理和控制制度有待加强。财务部门通常只能起到“核算”“付款”作用，对业务的来龙去脉，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，收入不足额入账，坐收坐支现象时有发生，固定资产实行政府采购制度后购置得到有效控制。第四，对预算控制缺乏刚性。预算控制是内部控制的核心环节。虽然事业单位大都实行了部门预算制度，但预算编制还比较粗糙。目前部门预算的编制一般仍根据当年财政状况、上年收支实绩、预算单位自身的特点和业务进行核定，大部分都还没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。第五，费用支出方面缺乏有效控制。目前，行政事业单位对于经费的支出(特别是招待费、办公费、会议费、车辆费等)普遍缺乏严格的控制标准，即使有些单位制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制，只要有相应审批人员签字同意，会计人员就予以报销。

第六，票据管理不够严格。对票据的购、领、用、核销未按规定建立相应台账；

对票据的使用情况未建立定期或不定期的抽查制度，容易导致一些执收部门延期上缴相应收入，甚至出现挪用公款问题；
对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。3对中心事业单位如何加强内部控制思路制定控制措施，建立财务管理制度，一般应从以下几方面入手。不相容职务的分离控制；
授权审批控制，明确各岗位办理业务和事项的权限范围和相应权限、程序和责任；
日常采购系统的控制；
会计系统控制，制定会计人员岗位责任制，明确各项会计工作岗位的职责和权限，各单位应结合本单位的实际情况，以责定权，责权分明，严格考核，切实做到事事有人管，人人有专责，建立层次分明、职责明确的会计人员岗位责任制体系；
财产保护的控制，行政事业单位应当建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，对出租、出借的固定资产严格审批程序，多部门负责，完善各项手续，确保财产的安全完整，严格限制未经授权的人员接触和处置财产；
预算控制，主要应对于无预算或超预算的项目进行严格控制，预算制度制定后要进行后续管理，应定期检查预算制度的执行情况，通过对相关数据的对比分析，找出差异的原因及应采取的措施；
运营分析控制及绩效考评控制，各单位定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进；
进行内部监督，内部监督就是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性。

对于发现的内部控制缺陷及时加以改进。

作者:周娜单位:新疆石河子市文化体育局