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化工企业基建财务管理思考
化工企业基建财务管理思考 摘要：化工企业建设项目一般工序复杂，投资大，由于财务人员在概算编制、 工程造价、工程管理和现场设备等方面知识的不足，实际进行财务管控时往往力 不从心。再加上工作中相关人员成本控制意识不足，难免会出现在某一环节控制 不严，从而造成投资超概。给企业后续的生产经营带来沉重的折旧费用和财务费 用负担。笔者结合多年的基建财务管理经验，谈谈对基建财务管理工作的看法。关键词：基建；
财务管理 随着时代的发展，财务人员要想在项目建设中，更好的发挥财务管理的作 用，就需要全面了解工程建设的相关知识，规范财务核算，做好财务核算的针对 性，同时要全面发挥财务分析、财务控制的作用，在做好财务工程决算的基础上， 切实降低工程的造价。笔者认为应做好以下几个方面的工作：
一、做好充分的准备工作 1.组织财务人员学习工程投资概算和工程造价的相关知识 通过学习工程投资概算，会计人员就可以了解项目的建设规模、建设范围、 投资费用构成等信息。这些信息是会计人员科学设计会计科目，规范控制工程投 资的基础。概算中的工程造价部分告诉我们概算所采用的定额、价格和取费标准， 对会计人员参与招投标，审核工程合同，有很好的指导意义。只有学会了这些知 识，会计人员才能更好的抓住投资的着力点。
2.组织会计人员学习工程进度时间安排 会计人员要掌握在“概算批复、规划许可、开工许可、三通一平、桩基基 础建设、主体工程建设、投产试车、工程验收”等方面的时间安排，因为一旦部 分工作未按规定步骤进行，后期再补救的话，就会增加额外成本。
3.要向其他专业部门提出财务部门的相关要求 工程建设中财务部门需要的各项原始单据及数据，要符合财务核算需要， 同时也要兼顾概算对比分析、工程转固、甲供材核对等多方面的需要，且这些单 据在财务部门和专业部门表达的意思也要确保是一致的。财务部门需要在工程建 设前把这些要求向专业部门讲清楚。二、会计核算要规范，且要具有针对性 1.工程项目开工前，要率先组织信息化软件上线 项目开工前，财务部门要组织使用信息化软件（一般使用集团公司统一配 置的软件），实现财务业务数据一体化，用信息化工具，减少手工单价在传输过 程中出现的错误，使各项工程数据时时反映，提高核算的质量和效率。做软件方 案设计时，要兼顾投产后企业核算的需要。
2.优化项目设置，做好辅助核算 结合概算的建设内容，按建设单元（必要时细化至单元的位号），设置会 计辅助核算用的“项目”（如：动力单元-锅炉房），为辅助核算打好基础。这样 从财务核算软件上，就能清晰查询每一项工程的进度及发生额，每一单元建安工 程、在安装设备的明细构成，便于财务实时详细掌握基建数据动态。
3.做好财务核算的专项工作 （1）在安装设备核算为了便于工程转固，企业在设备采购、入库、出库 核算时，要有别于其他工程物资。要按投产后企业的固定资产分类，对采购的设 备进行编号，进行辅助核算，入库时建立设备卡片，登记采买日期、发票编号、 使用单元等相关信息。（2）建安工程的核算要求工程部门在编制进度结算书、 结算书时，要将明确计算出房屋价值，设备基础价值，建筑物价值，管道沟槽的 价值等，这样一来即可以明确相关设备价值，又为即投产即转固打好基础，减少 安装费不定向分摊（如果结算书做的较粗，很多费用将无法确定是哪一台设备或 建筑价值，转固时只能按比例分摊）。（3）甲供材的核算有甲供材的项目，财 务部门需要求工程部门，做预算书时向财务部门提报其根据工程量计算的材料明 细表，并将其分至相应的建设单元及施工单位。财务部门以此材料表批复各施工 单位材料的领用，每月计算材料表出库额，并同财务账面出库额，施工单位计算 的材料领用额进行核对。最终结算时，按审定应用材料量同已领用材料量比对， 领用材料量多与最终结算量的，无退库的，多用的材料费用冲减工程款，多用材 料对应的工程费用也要扣减；
领用材料少与最终结算量的，通知工程部门关注工 程质量，并按实际领用材料对应的工程量作为最终结算量。（4）建立合同台账 要在信息化系统中，通过的程序的设置自动生成一份合同执行情况的台账。同安 排专责的会计人员，建立一份账下合同台账，以全面反映合同信息。建立合同台账时，要同合同管理部门一致，防止合同缺失，每月及时同其核对。合同台账要 按合同类别，依据合同编号，依次列示，内容包括但不限于，单位名称，合同标 的，付款条件，付款比例，开户银行及账号，已结算金额，付款金额，未付金额 等，以便于从整体上掌握工程投资额。
三、加强投资控制与分析 以优化、细化各项工作，在过程管理中控制投资：（1）设计单位的图纸 必须要符合施工实际情况，必要时要让设计单位人员到现场调研，防止设计变更 的出现。因为施工场地的平整程度，北方冬季冻土层，冬季及雨季的长短等都影 响着工期及工程量，而且设计过粗，会造成一些工程图纸缺失，这样一来为保证 工程质量，对原图纸的修正的设计变更就会增多，超概成为必然，当然这个时候 我们可以对设计单位进行相应的处罚。（2）关键设备制造过程，要派出专人监 造一些关键的设备制造不仅材料采购需要一定周期，材料质量也要进行必须的控 制，而且还需要特殊的加工设备。如一些罐体，可以用卷板机和焊接的方式进行 加工，但压力过大时，底座往往无法承受，这时就需要大熔炉铸造。还有部分设 备可以通过旧设备翻新来完成。因此为了保证供应商按约定方式制造设备，使设 备发挥其固有的性能，关键设备很有必要派出专人监造。（3）规范工程过程管 理，杜绝现场签证要规范工程管理，建立有效的监督考核机制，严格按合同的中 权责来处理具体业务，规范现场签证的使用，确保工程造价计算规范合理，保证 公司权益不受损害。
四、强化财务监督，规范资金使用 1.建立科学的财务制度，规范基建财务管理 要根据工程业务流转的顺序和特点建立基建财务管理办法，以便对工程建 设过程中的各个环节进行有效的控制，使各项考核监督有据可依。为有效管理建 设单位管理的发生，要建立建设单位管理费管理办法。同时一些传统财务制度也 要完善建立，如：票据管理办法、印鉴、档案管理办法、往来款管理办法等等。
2.凡事要讲“程序” 财务人员在日常原始单据、工程款结算单、材料发票入账、付款等业务的 审核中，要按规定的程序，一步步进行审核，减少错误率，不得走捷径。凡不符 合规定的，一律退回，不徇私。3.定期同施工管理人员沟通，定期到现场盘点 要及时同现场管理人员进行沟通，掌握工程进度，以便有效的判断财务投 资入账的金额是否合理，工程款支付是否合理，定期到现场进行盘点，确保在安 装设备的安全，发现工作中存在的不足。
4.依据集团公司及公司的规定，按公司实际需要筹集资金 在年度投资资金计划编写完成后，财务部门提前按集团公司的规定多渠道 进行融资，并争取低于基准利率的贷款。要根据实际需要，和银行谈判放款时间， 尽量不提前放款，减少财务费用支出。
5.严格付款审核，设置合同付款预警 要严格按照公司制定的月资金计划，周资金计划进行付款。在付款前，会 计人员要按公司规定的程序，依托合同约定的条件，按既定步骤进行全面审核。
付款单走完规定的审批流程，方能付款。按合同付款条件、付款节点、质保金预 留额度等约定，对各个合同设置预警，达到预警线的，要强化审核和控制的力度， 全面保证公司的权益。6.加强往来款项管理每月同各施工单位，供货商进行对账， 确认债务。发现未达及时核定原因，确保工程投资及往来账项及时入账。
五、做好竣工决算及生产准备工作 1.检查工程建设法定程序是否完毕 主要包括开工许可证、规划许可证、安全生产许可证、消防、环保验收及 档案验收等是否按规定程序办理完成。并有计划办理房产证工作。
2.组织资产盘点，检查各合同执行情况，确保投资完整 依据在建工程在安装设备台账，对现场固定资产进行盘点，核对交付使用 的资产是否完整，并逐项核实建设形成的房产，为缴纳房产税做好基础。检查各 合同执行情况，确保各合同费用入账完毕。
3.组织工程结算的审核，组织竣工决算 工程完工后，要立即组织工程结算审核，做好房屋建筑物、管道沟槽等价 值的计算，聘请有资质的中介机构编制工程财务决算。做好决算数据和投资概算的比较，分析项目投资的效果，总结项目建设财务管理取得的经验和存在的不足。
4.做好生产核算的准备工作 全面盘点核实留抵的增值税额及房产税计算依据，夯实税务基础，减少税 务风险。按生产工艺，绘制生产期各项业务流程，编制成本核算办法，销售管理 办法等财务制度，同时做好基建剩余物资的移交。
六、结束语 相信财务人员通过认真学习工程相关知识，随着专业能力的全面提升，会 在项目财务管理的每一个环节，针对性的做好财务核算、财务分析、财务控制、 财务决算等工作，一定会在项目成本的控制上取得成绩。
作者:王小永 单位:大唐呼伦贝尔化肥有限公司财务部
