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经济新常态下，集团企业不断壮大，长在彰显出日益强大的市场效能，并开始成为市场经济活动的核心力量。但就现状来讲，因集团企业管控能力有限，再加上复杂多变的市场环境影响，许多集团企业最终惨淡收场。而从集团企业内部管控角度来谈企业的长远发展，那么就避不开财务管理，而作为财务管理核心的资金管理也就成为了重中之重。对此，加强集团企业实施资金集中管控优势的分析，能够帮助集团企业管理者明确发展重点，把握改革方向，进而确保自身的健康发展。集团企业资金集中管控的内涵与特点基本内涵集团企业实现资金集中管控的前提，是将所有资金统一收集并归入财务总部，然后由财务总部负责资金的统筹、管控和利用，可归纳为“统一设立银行账户”、“统一开展财务结算”和“统一执行内外部融资”三种。集团企业资金集中管控不仅包含了资金信息和资源的集中管理，而且包含了财务管理权限和人员的集中管理。财务总部在自身职权范围内，对下属所有子公司的资金进行整体部署、审核管控，避免个别子公司出现资金闲置，而其他子公司却要承受对外融资压力的不合理现象发生。资金集中管控能够有效实现集团企业内部资源高效整合与优化，提高资金利用率，拓展融资渠道，降低财务风险，培育核心竞争优势，进而推动集团企业的可持续发展。主要特点1. 主体特殊性。集团企业作为特殊联合体，由母公司和多家子公司和相关机构组成，而资本就是彼此链接的重要纽带，各成员单位作为独立法人主体，要对自身的经营发展承担法律责任。也就是说，各成员单位有着独立的财务管理体系，能够进行独立核算、编制报表。通过权益法核算的成员单位，要由母公司对报表进行编制合并。也就是说，在集团企业资金集中管理过程中，实施主体不具有法人资格，而是作为特殊的会计主体存在。2. 方式权变性。由于集团企业下属的各成员单位之间存在不同的关联度，因此母公司要结合实际关联对各成员单位资金实施针对性的管控。也就是说，母公司要根据成员单位实际发展水平、市场环境变化等，灵活调整资金管控方式。如在成员单位创办初期，由于经营管理能力有限，市场竞争力不强，母公司就可对其采取集权式管控。而当成员单位逐渐占位市场脚跟后，母公司则可转向分权式管理，以充分发挥成员单位主观能动性，提高资金利用率，降低财务成本。3. 管理层次性。相比于普通企业，集团企业在资金管理上存在明显的时空失衡问题。集团资金主要有两大来源，因投资主体的差异性造成了集团资金的层次性。因此，集团企业可结合成员单位出资形式进行层次划分，然后采取相应的资金管理模式，最常见的将上市与非上市成员单位进行层次区分，然后采取针对性资金管理方式。集团企业实施资金集中管控的优势减少贷款规模，降低费用成本。集团企业在实施资金集中管控后，各成员单位和子公司闲置资金将得到集中调动，此时整个集团对银行等金融机构的资金需求将得到有效削弱，整体上降低贷款规模，进而相应地节省集团企业筹资成本，以及相应的管理成本。将集团企业内部闲置资金进行有效集中和合理调配，能够实现内部的有偿贷款流通，而由此产生的贷款差额将成为集团重要的效益点，同时会进一步强化各成员单位对资金时间价值的认识。此外，传统资金管理模式下，集团企业各成员单位的银行户头因额度不够的原因，只能选择活期存款，但在集中资金管理模式下，银行户头额度将得到大幅提高，此时就可以选择协定存款和通知存款，届时将创造可观的利息收入，且此部分的资金流动性很难发生改变。当然，实施资金集中管理后，集团企业的负债和居高不下的财务成本也将得到有效改善，最终达到减少带息资金流动，全面降低财务成本的效果。加快资金周转，提高利用效率。传统分散式资金管理模式下，集团企业各单位的资金结算需要由商业银行完成，但不在同一商业银行开户的企业之间的资金流动需要经由联行划拨资金才能实现，且彼此的资金往来不能实时完成，不仅占用时间较长，而且会产生额外费用，不利于提高集团资金利用率。但如果集团企业实施资金集中管控模式，各成员单位间的资金划拨就能够在最快时间内实现，且双方资金业务能够实现实时完成，不仅能够有效减少在途资金，而且能够有效提高资金利用率。此外，采取资金集中管控能够加强集团总部对各成员单位的资金监管，及时了解各成员单位应收账款和存货情况，若是发现两项指标周转率较低，那么集团总部就可以及时采取有效措施加以弥补，进而提高集团企业资金周转率和利用率。提高信用等级，扩大信用规模。通常来讲，集团企业各成员单位的发展各不相同，其中部分单位经营发展良好，市场竞争力强，融资渠道就会相对的丰富，但部分单位经营发展较差，财务风险较高，相对的融资渠道也就较为单一，很难获得正规渠道的贷款，甚至根本无法得到有效的资金支持，而这种失衡局面必然会对集团企业的整体发展带来负面影响。能否申请到正规渠道的贷款资金，最重要的是企业是否具备足够的偿还能力和资金规模。在集团企业实施资金集中管控后，能够为各成员单位构建完善的融资体系，进而提高融资能力，扩大融资规模。在以集团总部雄厚资金实力作后盾的前提下，各成员单位与银行申请贷款时，自然就会变得容易得多。集团企业的经济实力、发展潜能和社会支持，将有效提升企业的银行贷款信用等级，进而有效扩大企业授信额度和融资规模，而这一切都得益于资金集中管控模式。综上所述，资金集中管控已经成为集团企业提高财务管理能力的有效途径，我们有理由相信，在信息技术与财务管理整合程度不断提高的背景下，集团企业资金集中管控也将实现纵深发展，届时将充分释放其正面效能，推动集团企业的可持续发展。（作者单位：山东八一煤电化有限公司）环球市场信息导报038金融智库
